陳鳳珠：內地持續收緊跨境資金監管
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Summary
內地持續深化並收緊跨境資金監管，一方面為打擊非法跨境走資與避稅的行為，全面維護外匯及金融市場的穩定，另一方面因內地的稅收下降引致財政壓力急劇升溫。據國際金融協會的估算，內地家庭、企業及金融機構於2025年共流出約8070億美元的資金，創歷史新高。當局在共同申報準則框架下全面清查境內居民的境外資產，並對離岸信託收益徵收20%個人所得稅，亦傳出可能對境外保單收益徵收同樣稅率。
Key Points
- 國際金融協會估算，內地家庭、企業及金融機構於2025年共流出約8070億美元資金，創歷史新高
- 今年5月，中證監、人民銀行、市場監管總局、金融監管總局、國家外匯局、公安部、工業和信息化部、國家網信辦等8個部門聯合發佈打擊非法跨境證券期貨基金經營活動實施方案
- 稅務狀況調查有機會追溯至2018年或以前，涵蓋信託、房地產、股票、貴金屬、加密貨幣等資產
- 今年7月，財政部及國家稅務總局聯合發佈公告，對中國稅務居民設立、存結及終止離岸信託實施全鏈條穿透式個人所得稅規範，明確將信託收益按20%稅率徵稅
- 市傳中國稅務機關會對境外保單收益徵收個人所得稅20%，包括紅利派發及預繳保費產生的利息
- 在共同申報準則框架下，內地及香港均有參與自動交換稅務資料安排，中方稅務機關能有效掌握居民的境外金融資產資料
Why It Matters
這些監管收緊措施顯示內地當局堵塞稅務漏洞及遏制資金外流的決心，可能對一直吸引內地財富的香港金融服務業造成重大影響。香港居民持有境外資產或投資者可能在擴大的稅務執法框架下面臨更嚴格審查，或需重新規劃跨境財富管理策略。
這些監管收緊措施顯示內地當局堵塞稅務漏洞及遏制資金外流的決心，可能對一直吸引內地財富的香港金融服務業造成重大影響。香港居民持有境外資產或投資者可能在擴大的稅務執法框架下面臨更嚴格審查，或需重新規劃跨境財富管理策略。